玉溪溪达教育科技有限公司财务管理制度（试行）

第一章、总 则

为了加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益，根据玉溪师溪学院财务报销细则及国家的财务管理法规、制度的有关规定，结合本公司实际情况，特制定本财务管理制度。

第二章、财务机构和财务人员

第一条、公司财务部门的职能

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务核算的执行情况，检查监督财务纪律。

3、积极为公司经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4、厉行节约，合理合规使用资金。

5、积极进行纳税筹划，按时足额交纳税款。

6、积极配合公司的财务年度审计工作。

7、按时完成会计报表编制、及时报送企业快报、内贸流通统计、批发和零售商品销售等数据的上报。

8、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收。

9、完成公司、计财处、国资委安排的其他工作。

第二条、财务工作管理

1、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

2、财务工作人员在办理以下事项时，应当做到：

(1)、办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

(2)、对本公司实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

(3)、应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，根据需要报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须编制人员签名和总经理签名并加盖公司行政章。

(4)、会计档案应装订成册。会计档案保管需指定专人管理，未经总经理和会计负责人批准，他人不得带出、查阅和复印。

(5)、发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。

3、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

4、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续时由财务负责人监交，财务负责人的交接，由总经理进行监交。

第三章、财务资金管理制度

第一条、为合理有效的筹措、分配、使用资金，加强对公司资金使用的监督和管理，提高资金使用效率，保证资金安全。

第二条、资金范围。本规定所称资金，是指库存现金及银行存款。

第三条、公司实行所有资金由财务主管审核后，提交总经理批复、重大资金事项由总经理办公会集体讨论通过后，经总经理批复方能支付。

第四章、库存现金管理制度

第一条、支付的货款、员工报账、发放员工工资等，原则上不得使用现金，必须通过网上银行、支票、电汇付款方式将款转到对方账户或银行卡。

第二条、库存现金限额原则上以满足公司3-5天的日常零星开支为标准，最高不得超过5000元的上限。

第三条、根据人民银行《现金结算管理办法》，开户银行对每日现金支取有限额要求。借支现金超过50000元的，需提前一天和财务部预约。

第四条、现金收支管理

1、原则上所有经营网点不得收取现金，尽量采取扫码、刷卡收款，无法进行扫码、刷卡收到的现金，应及时送存银行；

2、支付现金可以从单位库存现金中支付或者从银行提取，不得从现金收入中直接支出（即坐支）；

3、所有现金和银行存款的收付，由出纳人员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

4、严禁公款私用。

5、现金应当做到日清月结，定期盘点。不得保留账外资金私设小金库。

第五章 银行存款管理制度

第一条、对于先付款后取得发票转账行为，由经办人员应填写"转款通知单"，按公司付款流程，经总经理签字批准，交财务转款，自转款之日起10日内交回对应事项的发票。

第二条、空白支票的领用，由业务经办人根据需要填写空白支票领用单，按照公司签字程序，逐级签字确认，财务按要求签发支票，并建立空白支票领用登记表，领用人应在支票领用之日起10日内到财务办理报销手续，将对应的发票交财务部门。

第三条、公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员电话联系，经总理同意后可先付款后补签。

第四条、不能签发空头支票，不能将公款临时存入私人账户。

第五条、当月发生经济业务的存款，财务人员应于次月初及时取得各银行存款账户对账单，并逐笔与已登记的银行存款日记账进行核对，发现差错应及时查明原因并纠正，发现未达收支款项，由会计编制银行存款余额调节表，对长期未达账，应跟踪并查明原因并及时调整。

第六章、发票收据管理制度

第一条、本公司所有发票、收据由财务部统一管理，由会计对发票进行具体管理，负责本单位发票的分发、收据的领用等。

第二条、单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司发票专用章。拒绝虚开发票。

第三条、不得开具大头小尾发票和收据，占用差额部分。

第四条、若开票企业名称与合同中的企业名称不相符，经办人员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由总经理签字认可），财务方可开具发票。

第五条、杜绝开具无单位名称或单位名称不全、无纳税识别号发票。

第六条、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
第七条、丢失发票一切后果由经办人员自负，在对方企业提供相关证明文件后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件。

第八条、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

第九条、开票人应保证开具发票的正确性、真实性。

第七章、内部牵制管理制度

第一条、财务部内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵循机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的基本原则。

第二条、记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。

第三条、财务专用章由财务部负责人保管，法人私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。

第四条、各种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入保险柜中。

第五条、所有银行结算凭证由财务部统一购置，支票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。

第六条、填写开具银行现金支票、转账支票。存根与票面内容完全一致。

第七条、作废支票由出纳员交主管审核后进行备查登记，月末钉在最后一张记账凭证后面，归档保管。

第八条、出纳员应逐日逐笔登记现金日记账与银行存款日记账，并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。

第九条、出纳员无权编制或更改记账凭证，无权编制“银行存款余额调节表”。

第十条、会计负责银行账的勾对并编制“银行存款余额调节表”，并于每月10日前将上月调节表交财务负责人审阅；对于未达账项必须及时到银行查询并向财务负责人报告，并查明原因。

第十一条、严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行。

第十二条、财务负责人要不定期抽查库存现金限额的执行、账款是否一致、对账是否及时等现金管理条例的落实情况。

第十三条、会计应严格执行公司财务档案管理办法，及时整理、装订各类凭证、账簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后移交档案室保管。

第八章、往来账款的管理制度

第一条、应收账款管理

1、应收账款管理要求，业务人员在公司为客户提供了相应的服务或劳务后，根据客户签名确认，上报财务部，暑假前或年底应及时把结算单分类汇总交客户签字确认转款，及时跟踪催收款项进度。

2、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式二份（移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对应收款金额是否与财务提供数据相符。

3、公司财务应定期或每年年度终了对应收账款进行全面检查，对存在问题及时排查，并向总经理提出处理意见。

第二条、应付账款管理

1、未能按时支付各项款项及收到供应商的合格进货，经验收入库后，由仓管员奖入库信息汇总传递给财务，确认应付款。

2、财务每年进行一次应付账款的账龄分析，对长期挂账应付未付的应付账款，向公司总经理汇报，并提出书面的处理意见。

3、经常清查核对应付账款，发现差异应及时与相关人员联系，查找原因，以便及时调整差异。

4、付款方式，只能采用网上银行转账、转账支票，电汇等，杜绝使用现金和现金支票。

第九章、成本费用管理制度

第一条、公司将逐级落实成本费管理责任制，按照“逐级管理、归口管理、权责明确、责任到人”的原则，建立健全成本费用管理责任制，为加强公司成本费用管理，控制不合理费用开支，提高经济效益为目的。

第二条、公司对各项费用实行成本控制，单项开支5000元以下部门经理根据实际情况有决策权，各项成本费用开支单项超过5000元以上均应在部门经理会上提出，总理经同意后方能执行。

第三条、差旅费报销，因公出差需提供会务通知、出差审批单，报销标准参照《玉溪师范学院差旅费管理规定（修订稿）》执行。

第四条、公务接待费，严格控制陪同人员人数，陪同人员不得超过接待人员人数，严禁超标准接待，每人每餐不得超过60元。并填写接待费审批单，注明接待原因、被接待对象，事由及接待地点，接待人员数，陪同人员数。

第十章、固定资产管理

第一条、固定资产管理的目的

4、超过使用年限不能正常使用的，无法修复或性能低劣无修复价值、因事故或其他自然灾害无修复价值的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
    5、凡经批准报废的固定资产不能继续使用，财务部门与使用部门要及时作价处理。 处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，经总经理批准，变价收入上交财务部。

第十一章、报账管理及流程

第一条、报销原则

   1、公司实行总经理一支笔签字，即公司所有业务支付款均由总经批复后，才能付款

2、报销的票据内容真实有效，是税务机关认可的合法、完整、有效的票据，没有实质交易的不得报销。

3、手续完备。报销人取得相应的报销单据，且报销单据上面经办人、验收或证明人（经办人与验收人、证明人不能是同一人）、部门经理确认、财务审核、总经理批复。方可交出纳办理付款手续。

4、报销单据填写应根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，简述费用内容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改。

5、报销单各项内容应填写完整，大小写金额一致，经总经理批准、方可报销。

第二条、报销流程

1、先由经办人填写支付申请单，并在发票上有经办人、证人或验收人签名。

2、经部门经理复核，并签字确认。

3、财务负责人审核。

4、总经理审批。

5、交出纳报账。

第十二章 附则

第一条、本制度由财务部、总经理办公室负责解释。

第二条 本制度自2019年5月1日起开始试行，有关补充规定随时添加。